一文帮你理出增值税发票税率和征收率及税率上的优惠政策

2024-03-01 06:20:34 96人浏览

增值税的税率适用于增值税一般纳税人，税率有13% 、9% 、6%和零税率。

小规模纳税人征收率有两档，一档是3%，一档是5%。

优惠税率：0.5%、1%、1.5% 、2%

一般纳税人

13%:

1.销售或进口货物（另有列举的除外）

2.销售劳务

3.有形动产租赁服务

9%:

服务相关: 交通运输服务，建筑服务邮政服务，基础电信服务

不动产土地相关:转让土地使用权，销售不动产，不动产租赁

民生物品: 粮食等农产品、食用植物油、食用盐; 饲料、化肥、农药、农膜；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; 自来水，暖气，冷气，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，居民用煤炭制品。国务院规定的其他货物。

6%税率：

1.增值电信服务 2.金融服务

3.销售无形资产：技术商标著作权商誉自然资源转让补充耕地指标

4.现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务）

5.生活服务（文化体育，教育医疗，旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常，其他生活服务）

0税率：

纳税人出口货物

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

征收率：

小规模纳税人

5%：单位、个体工商户、个人出租不动产（非住房）；单位出租住房

3%：其余按3%

一般纳税人选择简易计税：

5%：

I. 销售不动产、不动产的经营、融资租赁服务、转入土地使用权：

a 一般纳税人销售其2016年4月30日前q取得的（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该不动产的购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额按照简易计税方法计算应纳税额

b.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用作为销售额按照简易计税方法计算应纳税额

c. 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。

ii. 劳务派遣和人力资源外包的差额征税

iii. 一级公路二级公路桥闸通行费

3%：

a.高速公路通行费（2016年4月30日前开工的高速公路）

b.建筑服务：

（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的价款和全部的价外费用扣除支付给分包款后的余额为销售额，按简易计税方法计算应纳税额。

（2）为建筑工程老项目提供建筑服务的，以取得的全部价款和家外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

c.物业收取的自来水税费：提供物业管理服务的纳税人向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照3%简易计税方法计算缴纳增值税。

d.一般纳税人提供非学历教育

e.公共交通运输服务

f.营改增之前取得有形动产的经营租赁或营改增之前尚未执行完毕的合同

g.非企业性质的单位提供的服务。

h.金融服务：资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为

i.销售生物制品、兽用生物制品、销售非临床用人体血液

j.销售光伏发电产品 k.寄售商店销售寄售物品、典当业销售死当物品

l.从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源

m.　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
　　5.自来水。
　　6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

优惠：